Выберите регион:
Ваш город:
Абакан
Оставьте отзыв о нашей работе
6 Июня

ФНС: как заполнить расчет 6-НДФЛ за полугодие, если зарплату за I квартал сотрудники получили уже во втором квартале

В письме ФНС России от 24.05.16 № БС-4-11/9194 содержатся рекомендации по заполнению расчета 6-НДФЛ в случае, если организация начисляла работникам зарплату, но не выплачивала ее, так как финансовое состояние компании этого не позволяло.

Раздел 1 заполняется нарастающим итогом – за первый квартал, полугодие, 9 месяцев и год.

В строке 070 «Сумма удержанного налога» указывается общая сумма налога, удержанная на отчетную дату, нарастающим итогом с начала налогового периода.

В строке 080 «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» следует указать общую сумму налога, не удержанную на отчетную дату, нарастающим итогом с начала налогового периода.

В случае, если за первые 3 месяца года зарплата была начислена, но не выплачена, а выплата произошла в следующем квартале, налог должен удерживаться при выплате дохода непосредственно. Таким образом, при заполнении 6-НДФЛ за первый квартал в строках 070 и 080 проставляется «0», а при заполнении расчета за полугодие в строке 070 значится сумма налога, удержанного с выплаченной в апреле зарплаты. Сумма начислений за первый квартал и исчисленные с нее налоги указываются строках 020 и 040 раздела 1 расчета 6-НДФЛ соответственно.

Раздел 2 отражает операции, произведенные за последние 3 месяца отчетного периода. Таким образом, операция, начатая в одном и завершенная в другом периоде, отражается в периоде завершения. Поэтому в данном случае раздел 2 заполняется, начиная с 6-НДФЛ за полугодие. Строка 100 заполняется согласно ст. 223 НК РФ, 110 – с учетом положений п. 4 ст. 226 НК РФ и п. 7 ст. 226.1 НК РФ, строка 120 – с учетом п. 6 ст. 226 и п. 9ст. 226.1 НК РФ.

«Первый БИТ» регулярно проводит курсы для бухгалтеров и других специалистов в учебных центрах, расположенных в Москве, Санкт-Петербурге и других городах России. Также компания постоянно организует бесплатные семинары и мастер-классы.

Узнайте о проводящихся в вашем городе учебных курсах, а также планируемых мероприятиях.


Возврат к списку

Линия консультации
Поддержка вашего бизнеса 24/7

У вас возникли вопросы?
Задайте их нам!

Заполните форму - и мы перезвоним Вам в течение 2 часов в рабочее время.

Выберите регион:
Контакты
Офисы в Абакане

Узнайте первым об акциях и скидках и получайте профессиональные новости, а также советы по «1С» – еженедельно!


Если вы заметили ошибку, сообщите нам, выделив проблемный текст и нажав Shift + Enter. Спасибо!